Steuern Mitarbeiter Aktienoptionen Indien

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Reporting-Anforderungen, siehe Publikation 525. Page zuletzt aktualisiert oder aktualisiert: 30. Dezember 2016New Entscheidung über die Besteuerung von ausländischen Mitarbeiter Aktienoptionen Die Delhi Bank des Einkommensteuer Appellate Tribunal (ITAT) hat ein wichtiges Urteil in dem Fall Von Robert Arthur Keltz (der Steuerpflichtige). Die ITAT hat entschieden, dass nur ein Teil der Aktienoptionen der Arbeitnehmer steuerpflichtig für die Leistungen des Steuerpflichtigen in Indien und nicht für die gesamte Laufzeit des Zuschusses wäre. Taxand India fasst den Sachverhalt und das Urteil der ITAT zusammen. Der Steuerpflichtige, ein Mitarbeiter von United Technologies International Operation, USA, wurde im Rahmen einer Steuerausgleichspolitik an sein indisches Verbindungsbüro abgeführt. Eine solche Politik stellte sicher, dass der Steuerpflichtige aufgrund des Beginns der internationalen Abtretung nicht mehr Steuern zahlen musste (dh über die Steuern (Hypo-Steuern), die er zahlen würde, wenn er weiterhin in seinem Heimatland war). Als Teil der Steuerausgleichspolitik berechnete der Arbeitgeber eine Hypo-Steuer und schloß dieselbe aus dem employeersquos-Entgelt aus. Darüber hinaus erhielt der Steuerpflichtige Optionen von 34.000 Aktien, wenn er außerhalb von Indien war. Die Aktienoptionen hatten eine Sperrfrist von 3 Jahren, wurden aber teilweise von dem Steuerpflichtigen während seiner indischen Abtretung ausgeübt. Der Steuerpflichtige, während der Einreichung seiner Rendite des Einkommens, angeboten, die Höhe der anteiligen Bestände verdienen in Indien verdient. Außerdem hatte der Steuerpflichtige aufgrund der Steuerausgleichspolitik den Betrag der Hypo-Steuer von seinem Gehalt ausgeschlossen. Der Assessing Officer (AO) wies den Anspruch des Steuerpflichtigen zurück und brachte den gesamten kapitalen Wert der Aktienoptionen, wenn die Optionen ausgeübt wurden, während er in Indien war. Darüber hinaus hat die AO hat auch hinzugefügt, die Höhe der Hypo-Steuer auf das Grundgehalt des Steuerpflichtigen. Der Steuerpflichtige brachte den Fall an den Kommissar für Einkommensteuer, der seine Forderung bestätigt hat. Aggrieved von diesem die AO eingereicht eine Berufung vor dem Delhi ITAT. Die AO erklärte, dass Hypo-Steuer Teil des steuerpflichtigen Lohnes steuerpflichtig unter dem Verständnis, dass das Einkommen bereits auf ihn zurückgefallen und keine spezifische Befreiung oder Abzug für Hypo-Steuer nach dem Einkommensteuergesetz 1961 gewährt wurde. Der Steuerpflichtige erklärte jedoch, dass die Aktien Wurden außerhalb Indiens und des Feuers zugeteilt, die Leistung kann nicht angenommen werden, in Indien empfangen zu werden. Die Delhi - Bank von ITAT hat zugunsten des Steuerpflichtigen entschieden, dass, da der Steuerpflichtige in Indien für die gesamte Gewährungsfrist keine Leistungen erbracht hat, nur ein Teil des erlesenen Wertes der Aktienoptionen in den Händen der Periode von Seine indische Aufgabe. Taxand039s Nehmen Sie das Delhi ITAT-Urteil hat das Prinzip verkündet, wie es früher von den Delhi ITAT im Fall von Ellin lsquoDrsquo Rozario verkündet worden ist. Das Urteil führt eindeutig zu dem Grundsatz, dass der kaufmännische Wert der Aktienoptionen in Indien in dem Maße steuerpflichtig sein könnte, wie es für die in Indien erbrachten Dienstleistungen gilt. Bei der Entscheidung über den Aspekt hat sich das Delhi ITAT auf den Grundsatz gestützt, der im Rahmen des abgeschafften Regimes der FBT und auch der von der OECD verkündeten Grundsätze hervorgehoben wurde. Dieses Urteil würde eine große Erleichterung für mehrere Expatriates bieten, die in Indien bei der Abtretung tätig sind und die ihre Aktienoptionen wahrnehmen können, während sie in Indien zugeteilt werden. Taxand039s Nehmen Sie Autor Taxand Vorstandsmitglied 91 124 339 5010 Abonnieren Sie unseren Newsletter Registrieren Sie sich, um Ihre eigene regelmäßige Kopie unseres globalen Newsletters, Taxands Take zu erhalten. Publikationen und aktuelle Updates Join Taxand auf Social MediaEmployee Stock Option Plan in Indien Anziehen, Belohnen und Motivieren eines talentierten Mitarbeiters ist der Hauptzweck des Employee Stock Option Plan (ESOP). Um das Humankapital zu halten, investieren Unternehmen in Indien eine Menge Geld in diesen Tagen. Ein solches Medium ist es, den Mitarbeiter mit Hilfe von ESOP zu motivieren. Im Rahmen dieser Regelung wird dem Arbeitnehmer eine Alternative angeboten, Aktien der Gesellschaft zu erwerben. Diese Aktien werden als Aktienoptionen bezeichnet und werden vom Arbeitgeber aufgrund der Leistung des Mitarbeiters gewährt. Die Gesellschaften bieten Anteile als Leistungen an Arbeitnehmer und als aufgeschobene Vergütung an. Gemäß den Richtlinien von SEBI sollte ein Mitarbeiter ein ständiger Angestellter sein, der in Indien oder außerhalb Indiens wohnt. Es schließt auch den Direktor des Unternehmens ein oder kann nicht ein ganzer Zeitdirektor sein. Haben Sie erstellt Ihre Free Financial Plan noch tun es JETZT Die grundlegende Idee, Mitarbeiter Aktienoptionen in den frühen Tagen zu geben, war, bar Ausgleichszahlungen zu sparen. Es war ein Weg, um den Mitarbeiter zu motivieren und sogar Cash-Erstattungen für einige der Cash-geschnürten Unternehmen zu retten. Diese Pläne sind über dem Gehalt des Mitarbeiters, aber nicht in monetärer Form direkt. Später, das Konzept der Motivation abgeholt und Beibehaltung führte zu einer Verbreitung von ESOP über Unternehmen vertikalen. Dies ist im Grunde die Sperrzeit für den Mitarbeiter. Es ist ein festgelegter Termin für die Ausübung der Aktienoption. Zum Beispiel: Herr Deepak hat eine Aktienoption von seinem Unternehmen für eine Wartezeit von 3 Jahren im 2. Februar 2012 erhalten. Dies bedeutet, dass das Ausübungsdatum der 2. Februar 2015 ist. Der Preis, zu dem Deepak 500 Aktien angeboten wurde, war Rs 250 jeweils. Dieser Preis ist der Vesting-Preis. Das bedeutet, dass er am 2. Februar 2015 sein Recht auf Erwerb der Aktie je nach Bedingungen ausüben kann. Nehmen wir an, dass der Aktienkurs am 2. Februar 2015 650 ist, ergibt sich daraus ein Gewinn von Rs 400, der für den Arbeitnehmer einen Gewinn von Rs 2,00 000 ergibt, wenn er die Option nach 3 Jahren ausübt. Steuerliche Auswirkungen von Aktienoptionsplänen: Bis 1995 gab es keine Bestimmung, ESOP zu besteuern. Aber in diesem Jahr erklärte die Einkommenssteuerbehörde mit Hilfe eines Rundschreibens, dass diese Optionen, die die Aktien der Gesellschaft den Mitarbeitern zu einem niedrigeren als dem Marktpreis zur Verfügung stellen, Steuern anziehen werden. In erster Linie ist die Diskretion des Mitarbeiters. Die Ausübung der Aktienoption oder deren Ablehnung ist vollkommen abhängig vom Mitarbeiter. ESOP-Leistungen sind Teil des Arbeitnehmergehalts und steuerpflichtig. Die Berechnung basiert auf dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Freizügigkeitspreis. Ordentliche Einwohner sind verpflichtet, diese Steuern auf der Grundlage des globalen Einkommens zu zahlen. Für in Indien notierte Unternehmen: Für alle in Indien notierten Unternehmen werden 15 Prozent der Steuer unter den kurzfristigen Kapitalgewinnen berechnet. Long Term Capital Gain Tax (LTCG) entsteht in diesem Fall nicht. Für Unternehmen, die nicht in Indien notiert sind, aber an anderen Börsen auf der ganzen Welt notiert sind, wird die Short Term Capital Gain als Teil des Gehalts hinzugefügt werden und die Steuer wird auf der Grundlage der Gehaltskosten berechnet. LTCG aufgeladen ist 20 Prozent zusammen mit Indexierung. Noch ein Beispiel: Der Arbeitgeber hat für alle anspruchsberechtigten Arbeitnehmer die Möglichkeit, insgesamt 400 Aktien für die nächsten vier Jahre zuzuteilen. Der Vesting-Preis beträgt Rs 100 und der Beginn der Zuteilung ist der 1. Juli 2010. Herr Raj, einer der Mitarbeiter des Unternehmens wird am 1. Juli 2010 100 Aktien zugeteilt, zum Zeitpunkt der Ausübung des Aktienkurses beträgt Rs 500 Rs 1500 am 1. Dezember 2011. STEUER Zum Zeitpunkt der Zuteilung der Aktienoption: STCG wird (500-100) 100 20 Rs 8000 (in der Erwägung, dass Herr Raj ist in 20 Prozent Klammer). TAX Zum Zeitpunkt des Verkaufs: (1500-500) 10015 Rs 15000 Siehe Whats Trending